税務署とのやりとりに不安がある方は、
安心してご相談ください。
税務調査の対応
は、
税理士次第で
結果
が変わります！
-
税務署から指摘されたとき、
どう反論すればいいのか分からない… -
調査官の主張は、すべて受け入れるしかないのだろうか？
-
顧問税理士に相談したが頼りない
税務調査に強い有馬誠治税理士事務所が
その不安を、戦略的にサポートいたします。
的確な主張、冷静な交渉、そして納得の着地点へ。
税務調査に強い税理士が貴社を 徹底サポート！
有馬誠治税理士事務所は、税務調査のエキスパートです。
調査対応の経験豊富な税理士が、
あらゆる局面であなたの立場に立って支援します。
3つの理由
法的根拠と証拠に
基づく強力な反論力
税理士は、税法・判例・業界慣行を武器に、あなたの立場を正当に主張。
「この支出は経費で認められないのでは？」という指摘にも、客観的根拠で納税者有利の解釈を主張します。
全てを受け入れない
“交渉戦略”
指摘された事項は、何もかも受け入れる必要はありません。
「白（問題なし）」「黒（明らかに問題あり）」
「グレー（判断が分かれる）」と論点を分類し、戦略的に交渉。
重要な争点にリソースを集中し、有利な解決を目指します。
“業界の当たり前”や
“過去の判例”で納得を
勝ち取る
同業他社や業界の処理事例、さらには過去の判例まで調査官に提示し、自社だけが不利な扱いを受けないよう主張します。
「うちだけ厳しくされていないか？」と不安な方も、
納得のサポートを実感できます。
税務調査は突然やってくる！
「うちは大丈夫」と
思っていませんか？
税務調査は、業種・規模を問わず、
どの会社も対象となります。
-
税務調査の通知が来て不安…
どうすれば？ -
税理士に頼んだ方がいい？
費用は？ -
税務署からの指摘に
どう答えればいいの？ - 自分で対応してトラブルになったら…
- 経費を適当に計上して申告しているのだが…
- 取引先や銀行に無申告がバレたら…
- 脱税で逮捕されるかも…
- 1人では税務調査官へ説明できない…
01
専門家による
有利な交渉力
税法や会計の知識に精通した税理士が、
法的根拠をもとにあなたの立場を守ります。
"納得できない指摘"にも、しっかり対抗できます！
02
スムーズな事前準備
必要書類の整理やアドバイスで、
「何を用意すればいい？」の悩みを解消。
調査期間の短縮も期待できます。
03
精神的・時間的な負担を
大幅カット
面倒な書類提出や税務署とのやり取りも代行。
本業に集中できる環境を取り戻せます。
04
余計な追徴課税・
ペナルティの
リスク軽減
過去の事例や法令解釈を踏まえ、
根拠ある対応で
「無用な追加徴税」を防ぎます。
05
経営にプラスの
"節税アドバイス"も！
単なる調査対応だけでなく、今後に役立つ節税のプロ視点も。税理士報酬以上
の
経済的メリットが得られるケースも多数。
税理士依頼の有無による
比較表
税理士依頼による
専門的サポートのメリットは、
費用を大きく上回る価値
があります
-
専門的な知識・経験・交渉力により
調査結果を有利に導くことが可能 -
精神的・時間的負担が大幅に軽減され
本業に集中できる環境を確保 -
不要な追徴課税やペナルティを回避し
節税効果も期待できる
信頼できる税理士と連携することで、安心して税務調査に対応できます
専門家への依頼で、
経営の安心と未来を
守る
税務調査は、
会社の信頼や今後の経営にも
大きく影響します。
“備えあれば憂いなし”
信頼できる税理士とタッグを組み、
いざという時の
-
いざという時の
- ✔安心
- ✔納得
- ✔迅速対応 を実現させましょう。
税務調査の
と
を
専門家のサポートで
解消しませんか？
調査のはじまりから終わりまで、
税理士がトータルサポート！
税務調査は、どんな企業にも突然やってきます。
「何を用意すればいい？」「指摘されたらどう対応すればいい？」
その不安をまるごと解決できます！
01
事前準備から差がつく！
不安ゼロの
スタートダッシュ
-
「何を見られる？
どんな資料を準備すれば？」という
悩みにプロが伴走！ -
税務署が着目するリスクポイント
も事前に洗い出し、しっかり対策 -
必要な帳簿・
証憑資料の整理も
まるごとサポート。
"万全な備え"で当日を迎えられます！
02
調査当日は、
あなたの味方として
現場で対応！
-
税理士が
“あなたの代理人”となり、税務署との質疑応答・交渉を直接担当 -
難しい専門用語や質問も、わかりやすく説明・
的確に反論 -
法的根拠を持った交渉で、理不尽な指摘や
不利な扱いから守ります
03
終わった後も「安心」が続く、
アフターケア
-
調査後の分析から、
必要に応じた修正申告・
追加交渉も一貫サポート -
税務署とのやりとりや
経過報告もプロが管理 -
精神的ストレス・
余計な追加税リスクも最小限！
04
だから、中小企業こそ
“税理士サポート”を
選ぶべき理由
-
専門家がいれば、
「自分で悩む・迷う」がなくなり、本業に集中できる -
無駄な追徴課税や
ペナルティを事前に防ぐことができる
有馬誠治税理士事務所
税務調査対応料金表
料金は全て税別です。
契約前面談
種類
時間
料金
オンライン
面談
30分
無料
リアル面談
30分
10,000円
5つの項目の合計で、料金が決まります。
● 基本料金
区分
説明
料金
個人
事前打ち合わせ、ロールプレイング
調査基本報酬、着手金
100,000円
法人
事前打ち合わせ、ロールプレイング
調査基本報酬、着手金
200,000円
●
調査立会日当
—— 調査立会、継続調査対応
— 調査立会、継続調査対応
区分
税務調査立会・現地調査 -
1回（時間に関わらず）
調査官来所報酬・現地調査後継続調査 -
1回（時間に関わらず）
区分
税務調査立会- 現地調査 -1回
(時間に関わらず)
調査官来所報酬- 現地調査後継続調査 -1回
(時間に関わらず)
個人
60,000円
20,000円
法人
60,000円
30,000円
※福岡市外の場合は、別途交通費実費請求
● 修正申告作成協議料 —— 税務署との交渉、修正申告書の作成 — 税務署との交渉、修正申告書の作成
区分
内容
料金
個人
修正申告作成
協議料
調査対象1年分につき
100,000円
法人
修正申告作成
協議料
調査対象1年分につき
200,000円
※修正申告の有無に関わらず、調査対象年分発生いたします。
● 成功報酬 —— 課税庁提示の当初指摘事項に対して、交渉の結果、取り下げや減額に成功した場合。 — 課税庁提示の当初指摘事項に対して、交渉の結果、取り下げや減額に成功した場合。
区分
成功報酬の
算定基礎
本税額×5%
個人
所得税、消費税
本税額×5%
法人
法人税、
地方法人税、
消費税
本税額×5%
※継続顧問契約の場合、0%から5%の間で協議可能
● その他
内容
単位
料金
会計資料の
集計
1時間
10,000円
会計記帳
1時間
10,000円
推計計算
1時間
10,000円
税務代理人
意見書作成
1通
200,000円
申出書作成
支援
1通
100,000円
特別
国税調査官
案件
—
300,000円
資料調査課
案件
—
1,000,000円
ご相談から税務調査対応
までの流れ
STEP01
電話無料相談
15分 無料
STEP01
電話無料相談
15分 無料
STEP02
ご面談
オンライン面談 30分 無料
リアル面談 30分 1万円
面談の結果、ご契約いただいた場合、
面談料は無料となります。
STEP02
ご面談
オンライン面談 30分 無料
リアル面談 30分 1万円
面談の結果、ご契約いただいた場合、
面談料は無料となります。
オンライン面談 30分 無料
リアル面談 30分 1万円
面談の結果、ご契約いただいた場合、
面談料は無料となります。
STEP03
ご契約
税務顧問契約の締結
STEP03
ご契約
税務顧問契約の締結
STEP04
着手金のお支払い
個人 100,000円
法人 200,000円
STEP04
着手金のお支払い
個人 100,000円
法人 200,000円
STEP05
税務代理権限証書の提出
税理士へ依頼したことを証明する書類を作成し、税務署へ提出いたします。この書類で、税理士が代理で交渉することができるようになります。
税理士へ依頼したことを証明する書類を作成し、税務署へ提出いたします。この書類で、税理士が代理で交測することができるようになります。
STEP05
税務代理権限証書の提出
税理士へ依頼したことを証明する書類を作成し、税務署へ提出いたします。この書類で、税理士が代理で交渉することができるようになります。
税理士へ依頼したことを証明する書類を作成し、税務署へ提出いたします。この書類で、税理士が代理で交測することができるようになります。
STEP06
税務署との窓口が税理士になります税務調査サポート開始です。
STEP06
税務署との窓口が税理士になります税務調査サポート開始です。
税務署との窓口が税理士になります税務調査サポート開始です。
プロフィール
税理士 有馬 誠治
- 福岡大学商学部卒業
- 税理士事務所に入社
- 公認会計士事務所に入社
-
税理士登録
（登録番号 121414） - 有馬誠治税理士事務所 設立
ご挨拶
初めまして、税理士の有馬と申します。
税理士業界に携わり、早20年が経過しました。
この間、常に第一線で、税務の現場を経験してきました。
通常の「税務調査」をはじめ、
任意調査の最前線と言われる「国税局資料調査課」、
マルサの名称で知られる「国税局査察部」による調査を通じて、
税理士という職業の素晴らしさを日々実感しております。
税務調査に関する取扱いは、「国税通則法」という法律に規定されています。
法律は、難解な言葉で書かれているため、
どうしても納税者と税務当局との間には、不透明感が生じてしまいます。
納税者と税務当局の間に、
税理士が「独立した公正な立場」で立つことにより、
この不透明感を払拭しながら、
税務調査を進めていくことを実現いたします。
税理士が納税者の代理人として存在することで、
納税者は納得して税務調査を終えることができ、
税務当局はより一層信頼される税務行政へと向かうことができます。
税務調査は、何よりも精神的なストレスが大きいものです。
これまで、「心配で眠れない」、「誰にも相談できない」という声も
聞いてきました。
一人で悩まず、ぜひご相談ください。
税理士としての仕事への思い
税務調査は、長いと半年以上かかることもあります。
税務当局は、組織力を活かして調査を続けていきますが、
納税者は、限られた人員で対応をしていかなければなりません。
そのため、調査期間中は、かなりの忍耐力が必要となります。
クライアントの精神的なサポートを担うことが、
税理士としての使命であると考えています。
不安をひとりで抱え込まず、税理士を心強いパートナーとして頼ってください。
これまで培った税務調査の経験や知識を活かして、
教科書的なアドバイスでなく、クライアントの置かれている状況を
熟慮してサポートを行っていきます。
私の座右の銘は、道元禅師の「而今（じこん）」です。
道元禅師が修行時代、
日中にきのこを干している老僧に会ったときのエピソードから
生まれた言葉です。
「而今」とは、「今、この一瞬」を大切に生きるという意味です。
過去や未来にとらわれず、
目の前の今だけが確かな現実であると説いています。
だからこそ、
「今できることを全力で行う」ことが大切だと教えています。
つらくとも、逃げずに向き合うことできっと報われるという思いで、
税理士としての仕事を全力で全うし、クライアントのお役に立てるよう努めてまいります。
有馬誠治税理士事務所
対応実績
大規模法人調査
福岡国税局
広島国税局
大阪国税局
大口調査
調査査察部
（通称：マルサ）
資料調査課
（通称：リョウチョウ）
特別国税調査官（通称：トッカン）
調査査察部
（通称：マルサ）
資料調査課
（通称：リョウチョウ）
特別国税調査官
（通称：トッカン）
一般調査
財務事務官
（一般調査官）
-
経費性を疑われる外注費があり、
青色申告取消の要件に該当 -
青色申告の特例（税額控除・特別償却）を使用しており、
取消となると
多額の追徴税額発生リスク
- 青色申告取消の回避に成功
- 青色申告の特例を継続でき、追徴税額を最小限に抑制
解決ポイント
- 外注費を支払うに至った経緯を説明する意見書を作成し、当時の状況を丁寧に説明
- 今後は適正な申告を行っていくことを約束する申出書を提出することで、青色申告取消を回避
-
納品後の破損対応費用について、
補償金協議中という事情を根拠として、損金不算入と指摘 - 協議中であれば経費計上できないとの判断により、税負担増のリスク
- 破損対応費用の損金処理が認められる
- 過少申告加算税および延滞税を回避することに成功
解決ポイント
-
協議中であっても、
損金処理の要件は満たしている旨の意見書を作成し、破損の経緯を丁寧に説明 - 意見書の内容が認められ、最終的に調査官から指摘事項の取り下げを獲得
-
過去のつまみ申告で仮装隠蔽行為と
認定され、青色申告取消の要件に該当 -
過去7年間分の青色申告特別控除の
取消しとなると、追徴税額が多額となるリスク
-
青色申告取消しの回避に成功、
追徴税額を抑制 - 追加経費の計上が認められ、売上計上漏れによる所得を抑制
解決ポイント
-
仮装隠蔽行為について、
書類を破棄しないよう助言し、心象を良くすることで調査官から更生の機会を獲得 -
青色申告取消しの回避と
追加経費の計上が認められ、最終的な追徴税額を大幅に抑制
-
売上計上漏れに対する経費の資料を
保管していない状態 - 収入のみにて税額計算され、追徴税額が多額となるリスク
- 過去1年間の実際にかかった経費を拾い上げ分析
- 過去の経費率から推計課税による経費を認めてもらい、追徴税額を抑制
解決ポイント
- 納税者には反省の姿勢を示してもらい、調査官と協力関係を構築
- 調査官と一緒に実際の経費に近い根拠資料を作成して経費率を認めてもらうことに成功
- 書類保管がない場合でも、過去の実績値から交渉材料を作成することで追徴税額を抑制できることを実証
-
グループ会社への業務委託費に関して、子会社に対する経営支援として
認定される -
業務委託費の損金性を否認され、
追加税額が発生するリスク
- 経済合理性のある論理的主張を組み立て、納税者の代わりに説明
-
業務委託費の損金性が認められ、
追徴税額を回避
解決ポイント
-
税法は商取引に対して
経済合理性を要求するため、
会社の主張を税法の側面からサポート -
論理的思考に基づいた主張の組み立てにより、
指摘事項の取り下げに成功
大半はこちら
任意調査を指します
-
事前に通知あり
-
調査拒否も理論上は可能
-
一般的な法人・
個人事業主が対象
-
裁判所の令状が必要
-
調査を拒否できない
-
悪質な脱税が疑われる
ケース
-
STEP01
事前通知
日程調整税務署からの連絡と
調査日程の調整 -
-
STEP02
事前準備帳簿や証憑資料の準備 -
-
STEP03
税務調査当日ヒアリングと資料調査 -
-
STEP04
指摘事項への対応問題点の説明と
意見提出 -
-
STEP05
調査結果の通知修正申告や追徴課税の案内
事前に必ず連絡があります
-
-
-
日程変更が可能です
きちんと整理して
おくことが重要
-
（総勘定元帳、現金出納帳など） -
証憑資料 -
資料
まで
-
年度・月別に整理しておくと効率的 -
税理士に事前相談しておくと安心
調査期間となります
会社の全体像を把握するためのインタビューが行われます。
-
-
-
-
正直に答えることが大切です。
調査官から指摘事項や問題点が説明されます。
-
-
-
-
-
-
-
-
ある場合 -
-
恐れ -
困難な場合
-
-
日程変更を申し出ることも可能
日程調整は可能です
の全体像
クライアントの代理人として多面的なサポートを提供します。
事前準備から立会い、調査後のアフターケアまで一貫した伴走体制で、
クライアントの権利と利益を守ります。
サポート
-
帳簿・証憑資料の準備
-
疑問ポイントの洗い出し
-
補足説明資料の作成
立会い
-
税務署との応対窓口
-
調査内容を踏まえた説明
-
納税者の権利保護と交渉
対応
-
調査結果の分析
-
修正申告のサポート
-
追加対応と権益保護
万全な体制で調査に臨む
事前準備体制
伝票類
-
帳簿・証憑書類・
補足資料の準備
税務調査に必要な書類を漏れなく整理し、必要に応じて補足説明資料も作成します。 -
税務署の注目ポイント
の分析
税務署が疑問を持ちそうな項目を事前に洗い出し、必要な対策を講じます。 -
追加資料の準備と
当日の混乱防止
調査当日にスムーズな対応ができるよう、想定される質問に対する資料も準備します。
事前の綿密な準備が税務調査の結果を大きく左右します。
事前準備体制
伝票類
スタートダッシュを
切れるよう支援します
活かした
代理対応
-
税務署との質疑応答・
代理対応
調査当日、納税者に代わり
税務署との質疑応答や交渉を担当します。 -
専門知識を活かした説明・
反論
税法や会計の専門知識を活かし、調査官の質問や指摘に対して正確かつ論理的に対応します。 -
納税者の権利保護と交渉
調査官の主張が間違っている場合には、法的根拠をもとに適切な反論を行います。
活かした
代理対応
サポートのメリット
専門的な調査対応サポート
税務調査の結果を専門的視点から分析し、次のアクションを判断します
必要に応じて修正申告書類の作成と提出をサポートします
STEP03
税務署との追加交渉が必要な場合も継続的にサポートします
税理士サポートのメリット
-
精神的負担の軽減専門家が対応することで、調査に関する不安や精神的ストレスを大幅に軽減できます。
-
経済的リスクの軽減適切な対応により過大な
追徴課税や加算税などの
経済的リスクを最小化します。 -
公平な調査の実現法的根拠に基づく適切な対応で、公平かつ正当な
税務調査の実現をサポートします。 -
実務への集中税務対応を専門家に任せることで、本業に集中でき、事業継続への悪影響を防ぎます。
税務調査はどのような場合に入るのですか？
申告内容に不審点がある
同業他社と比較して数値に異常がある
過去の申告状況
無作為抽出
適切な記録管理と正確な申告を心がけることが大切です。
税務調査はいつ通知されますか？通知がない場合もありますか？
事前通知（一般的なケース）
無予告調査（例外的なケース）
臨場調査（特定の業種や状況）
署内調査（税務署内での面談形式）
無予告調査の場合でも、冷静に対応し、必要に応じて税理士などの専門家に連絡することが重要です。
調査の日時は自分で指定できますか？
調査官から連絡があった際に、都合の悪い日時を明確に伝える
急な変更ではなく、できるだけ早めに調整を依頼する
法律上の理由がある場合は、調査の延期も検討できる
過度な延期要求は税務当局に不審を抱かせる可能性がある
税務調査でどこまで調べられるのですか？
帳簿、会計データ
領収書、請求書
契約書、取引記録
預金通帳、クレジットカード明細
在庫や固定資産の実地確認
調査官の質問には全て答えなければいけませんか？
-
収入や経費に関する質問
-
帳簿記載の取引内容
-
資産の取得経緯
-
事業上の各種支出の内容
-
家族の個人情報
-
政治的・宗教的信条
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税務と無関係なプライベート
-
取引先の秘密情報
質疑応答記録書に署名や一筆を求められたらどう対応すればいいですか？
専門家に相談しながら対応しましょう。
内容に不明点がある場合は確認を求める
納得できない箇所は修正を依頼する
即答が難しい場合は検討する時間を求める
必要に応じて税理士などの専門家に相談する
不明点や異議がある場合は明確に伝えることが大切です。必要に応じて「内容を確認する時間が欲しい」と伝えるのも一つの方法です。
調査官からパソコンの中身を見せてほしいと言われたらどうすればいいですか？
税務調査に必要な情報かどうかを確認する
プライベートな情報や関係のない取引情報は開示不要
閲覧範囲を限定することも可能
専門家（税理士等）の立会いを依頼する
調査で不備が見つかった場合、どうなりますか？
重加算税ではなく過少申告加算税になることが一般的です。疑問点は調査官に質問し、
必要に応じて税理士などの
専門家に相談することをおすすめします。
家族や従業員にも質問されることはありますか？
会社の経理担当者
事業に携わる家族構成員
取引内容を把握している従業員
帳簿の作成や管理に関わる方
個人的なメールやプライベートな情報も見られますか？
税務調査の対象は税金計算に関連する情報
個人的なメールや私生活に関する情報は対象外
調査官の要求に無条件で従う必要はない
プライバシーに関わる閲覧は断ることができる
税務調査を拒否した場合、どうなりますか？
詳細な税務調査に発展する可能性
追徴課税のリスクが高まる
追徴課税のリスクが高まる
無申告加算税や延滞税が課される可能性
次年度以降も継続的な調査対象になりやすい
事前に税理士などの専門家に相談し、
適切なアドバイスを受けることをおすすめします。
正当な理由がある場合は、
日程変更などの調整を依頼することも可能です。